Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП) со статусом малого бизнеса, подача налоговой декларации — это не разовая ежегодная задача, о которой можно забыть. Обычно вам нужно подавать декларацию за каждый отчетный месяц и уплачивать соответствующий подоходный налог не позднее 15-го числа следующего месяца. Статья 93 официального Налогового кодекса Грузии устанавливает этот срок как для подачи декларации, так и для уплаты налога.
Это руководство превращает данное правило в понятный регулярный процесс: собрать нужные документы, рассчитать сумму в лари (GEL), выбрать правильную декларацию и месяц на портале Службы доходов (Revenue Service), именно отправить (а не просто сохранить) форму, оплатить налог и убедиться, что декларация принята, а баланс налогоплательщика в порядке.
Оно написано для предпринимателей, у которых уже есть статус малого бизнеса. Если вы еще не завершили регистрацию, начните с нашего руководства по регистрации ИП. Это практическая информация общего характера, а не индивидуальная налоговая консультация. Если у вас нестандартные доходы, НДС, наемные сотрудники, смешанные личные и деловые поступления или спорные вопросы об источнике дохода, стоит обратиться за консультацией в Службу доходов или к грузинскому налоговому специалисту.
Правило простыми словами
Статус малого бизнеса — это специальный налоговый режим для физических лиц-предпринимателей, соответствующих определенным критериям. Стандартная ставка, как правило, составляет 1% от квалифицируемого налогооблагаемого дохода, а не 1% от прибыли после вычета обычных коммерческих расходов. Статья 90 определяет ставку и виды доходов, подпадающих под этот режим, а Статья 91 требует вести специальный журнал учета и сохранять первичные налоговые документы.
Для обычного ежемесячного цикла:
- Декларация и налог за январь должны быть сданы и оплачены до 15 февраля.
- Декларация и налог за июнь — до 15 июля.
- Декларация и налог за декабрь — до 15 января следующего года.
Не путайте месяц подачи с отчетным месяцем. Когда вы садитесь за декларацию в июле, вы обычно отчитываетесь за июнь. Также не думайте, что подача декларации автоматически означает уплату налога: подача формы и оплата — это две разные части одного обязательства.
Что нужно подготовить до того, как открывать rs.ge
Работа на портале должна быть последним шагом в вашем учете, а не моментом, когда вы пытаетесь восстановить весь месяц по памяти. Подготовьте простую ежемесячную таблицу, содержащую:
- Каждое бизнес-поступление за этот месяц.
- Дату поступления или транзакции.
- Исходную валюту и сумму.
- Применимый официальный курс Национального банка Грузии (NBG), если сумма была не в лари.
- Эквивалент этого поступления в лари.
- Краткую ссылку на инвойс, договор, банковскую выписку или другой подтверждающий документ.
- Общую сумму за месяц в лари и ожидаемую сумму налога.
Храните инвойсы, контракты, выписки из платежных систем и банковские записи вместе с этой таблицей. Одно только зачисление на банковский счет может не объяснять, кто и за что вам заплатил; подтверждающие документы сделают транзакцию понятной в будущем.
Перед подачей также убедитесь, что ваш статус малого бизнеса действовал в этот период и что полученный доход подпадает под этот специальный режим. Зарплату, некоторые исключенные виды доходов и доходы, статус которых (как дохода из источника в Грузии) неясен, не следует вносить в форму только на основе общих инструкций.
Шаг 1: Войдите в официальный портал электронных услуг
Откройте портал электронных услуг Службы доходов по адресу eservices.rs.ge и войдите в свой кабинет налогоплательщика. Используйте сохраненную закладку или введите адрес вручную; налоговые данные — веская причина не переходить по ссылкам для входа из подозрительных сообщений.
Интерфейс и процесс авторизации могут меняться. Служба доходов ведет официальную страницу с видеоинструкциями на английском языке, включая инструкции, связанные со статусом малого бизнеса и налоговыми декларациями. Ориентируйтесь на текущую версию портала и эти официальные материалы при поиске нужных кнопок — юридический процесс гораздо стабильнее, чем дизайн интерфейса.
Войдя в систему, проверьте имя или идентификационный номер налогоплательщика, указанные в аккаунте. Это важно, если у вас есть доступ к нескольким профилям налогоплательщиков или если бухгалтер делегировал вам доступ.
Шаг 2: Создайте правильную декларацию за нужный месяц
Откройте раздел деклараций и создайте ежемесячную декларацию по подоходному налогу, предназначенную для лиц со статусом малого бизнеса. Названия на портале могут отображаться на грузинском языке, даже если часть интерфейса переведена на английский. Поэтому проверяйте тип декларации по ее назначению и налоговому режиму, а не просто выбирайте первую попавшуюся форму со словами «income tax».
Прежде чем вводить цифры, остановитесь и проверьте:
- Налогоплательщик: ваш собственный профиль ИП/налогоплательщика.
- Тип декларации: ежемесячная декларация для статуса малого бизнеса, а не годовая декларация физлица или форма для другого режима.
- Отчетный период: месяц, доход за который вы рассчитали, обычно это предыдущий календарный месяц.
- Статус декларации: новая (первичная) декларация, если только вы не вносите намеренные исправления в уже отправленную.
Проверка периода — это самые важные десять секунд во всем процессе. Идеально рассчитанная сумма, поданная за неправильный месяц, приведет к тому, что нужный месяц останется незакрытым, а деньги уйдут в другой период.
Как узнать актуальную форму: карта полей
Проверка формы, 21 октября 2026 года: Служба доходов публикует отдельные инструкции для деклараций до и с 1 декабря 2024 года. Используйте новую версию. В иллюстрированной брошюре на странице 3 показана сама форма; законодательство в брошюре приведено по состоянию на 9 марта 2026 года. Актуальное официальное видео размещено в каталоге видео Службы доходов. Это общедоступные инструкции, а не снимки чужого личного кабинета.
Заголовок формы — მცირე ბიზნესის საშემოსავლო ყოველთვიური დეკლარაცია. Прежде чем ориентироваться на номера строк, сверьте форму и период:
| Строка/элемент | Значение | Что проверить перед отправкой |
|---|---|---|
| 15 | Доход малого бизнеса нарастающим итогом с начала календарного года по отчетный месяц включительно, в том числе освобожденный доход | Это не только поступления текущего месяца |
| 16 | Автоматически определяемая ставка | Выясните причину неожиданной ставки; не подгоняйте данные под пример с 1% |
| 18–21 | Категории поступлений, из которых складывается месячный итог | Строка 18 — оборот кассового аппарата, а не универсальное поле для всей выручки |
| 17 | Рассчитанный месячный доход | При кассовом методе — сумма строк 18–21 |
| 22–24 | Корректировки для метода начисления | Это не универсальные поля для вычета обычных расходов бизнеса |
| 25 → 26 | Освобожденная сумма → рассчитанный налог | В брошюре налог рассчитан как (17 минус 25), умноженное на ставку из строки 16 |
ავტომატური შევსება означает автоматическое заполнение. Согласно брошюре, оно доступно с 5-го числа следующего месяца и заполняет отдельные строки данными Службы доходов. Проверьте и при необходимости исправьте их, заполните остальные поля: автозаполнение не означает полноту или отправку. При методе начисления строка 17 рассчитывается иначе: сумма строк 18–22 минус строки 23–24. Неясность с методом учета или категорией поступления нужно разрешить до подачи.
Шаг 3: Рассчитайте месячный доход в лари
Для поступлений в лари просто запишите сумму, которая входит в налогооблагаемую базу малого бизнеса. Для транзакций в иностранной валюте правило конвертации Налогового кодекса требует использовать официальный курс Национального банка Грузии на день транзакции, когда NBG публикует курс для этой валюты. Это означает, что вам не следует использовать курс конвертации вашего коммерческого банка, курс платежной платформы или единый курс на конец месяца для всех поступлений.
Конвертируйте каждое поступление отдельно:
| Поступление | Сумма | Курс NBG на дату транзакции | Эквивалент в GEL |
|---|---|---|---|
| Клиент A | 1,000 USD | 2.70 GEL за USD | 2,700 GEL |
| Клиент B | 500 EUR | 3.05 GEL за EUR | 1,525 GEL |
| Местный клиент | 800 GEL | — | 800 GEL |
| Итого за месяц | 5,025 GEL |
При ставке 1% ожидаемый налог в этом примере составляет 50.25 GEL. Курсы валют выше приведены исключительно для примера, это не сегодняшние курсы. Используйте курс на каждую фактическую дату транзакции.
Наш конвертер валют показывает официальные данные NBG, а калькулятор налогов ИП поможет с курсами и расчетами. Сохраняйте ваш исходный список транзакций: результат калькулятора — это просто удобный инструмент, а не бухгалтерский документ.
Конвертер показывает датированный снимок курсов на момент сборки сайта, а не исторические курсы. Для прошлой операции найдите нужную дату на официальной странице валютных курсов НБГ и сохраните подтверждение; не подставляйте текущий снимок.
Если для валюты нет курса NBG, платеж был отменен, вы получили аванс, ваш клиент заплатил посреднику, или вы не уверены, какая дата юридически считается датой транзакции, сделайте паузу и обратитесь за консультацией по вашей конкретной ситуации, а не придумывайте цифры, которые просто выглядят логично.
Введите месячную сумму в лари в поле, соответствующее вашему доходу по малому бизнесу. Перед подтверждением внимательно прочитайте все категории и заявления, указанные в форме; не каждое поступление на личный банковский счет автоматически является налогооблагаемым доходом малого бизнеса, и не каждое связанное с бизнесом поступление обязательно облагается налогом одинаково.
Сверьте месяц с нарастающим итогом
Продолжим условный пример с 5,025 GEL. Допустим, за предыдущие месяцы того же календарного года получено 12,000 GEL соответствующего дохода, применяется кассовый метод, освобожденного дохода и корректировок нет, ставка 1% подтверждена:
| Проверка | Ожидаемая сумма |
|---|---|
| Предыдущие месяцы + текущий месяц | 12,000 + 5,025 = 17,025 GEL в строке 15 |
| Категории поступлений текущего месяца | Всего 5,025 GEL, формирующие строку 17 |
| Освобожденная сумма в этом примере | 0 GEL в строке 25 |
| Рассчитанный месячный налог | 5,025 × 1% = 50.25 GEL в строке 26 |
Предыдущие 12,000 GEL входят в нарастающий итог, но не должны повторно попадать в налогооблагаемый доход текущего месяца. В январе начинается новый календарный нарастающий итог. Иностранный клиент или зарубежный счет сами по себе не определяют налоговую категорию или освобождение поступления. Пример проверяет арифметику после классификации, а не классифицирует ваш доход.
Если экран показывает другое
- Не совпадает месячная сумма: сверьте итоги категорий с таблицей; ищите дубликат, пропуск или неверный метод учета.
- Не совпадает нарастающий итог: сверьте предыдущие месяцы и уточнения. Не заменяйте его суммой текущего месяца только ради совпадения цифр.
- Неожиданная ставка или задолженность: проверьте статус, накопленный доход, освобождения и прежний баланс. Задайте Службе доходов вопрос о конкретном расхождении.
- Ошибка мешает отправке: сохраните точный текст и обезличенный снимок с версией формы и периодом. Перед передачей кому-либо, кроме своего бухгалтера или официальной поддержки, удалите данные для входа, идентификаторы налогоплательщика и сведения о клиентах.
Шаг 4: Проверьте и отправьте — не просто сохраните
Сравните сумму в форме с вашей таблицей, затем используйте функции проверки и отправки на портале. Сохранение черновика и отправка декларации — это разные действия. Не закрывайте браузер только потому, что цифры остались видны на экране.
После отправки:
- Вернитесь к списку или истории деклараций.
- Найдите отчетный месяц, за который вы только что отчитались.
- Убедитесь, что его статус указывает на успешную отправку, а не на черновик.
- Сохраните сгенерированную порталом квитанцию, номер подтверждения или четкий скриншот, на котором видны период и статус.
- Запишите дату подачи в вашей ежемесячной таблице.
Эти доказательства пригодятся, если позже вы обнаружите несовпадение или вам нужно будет объяснить, что именно было подано. Это также упростит рутину в следующем месяце, так как вы будете точно знать, на чем остановились.
Шаг 5: Оплатите через актуальный официальный канал оплаты
Подача декларации фиксирует налоговое обязательство; она не доказывает, что налог был уплачен. Используйте инструкции по оплате, доступные в вашем кабинете Службы доходов, или специальную функцию уплаты бюджетных/налоговых платежей в вашем грузинском банке. При оплате укажите данные налогоплательщика, которые требуются в текущем процессе оплаты.
Не копируйте старый казначейский счет или код платежа из постов в блогах. Платежные реквизиты и интерфейсы могут меняться, и перевод на правильную сумму, но с неверными идентификационными данными, потребует разбирательств и сверки.
Практические меры предосторожности:
- Проводите платеж заранее, не дожидаясь последнего момента, особенно в первый раз.
- Сохраняйте банковское подтверждение.
- Снова проверьте свой баланс налогоплательщика в Службе доходов после того, как у платежа будет время на обработку.
- Выясняйте причины неожиданной задолженности или незачисленной переплаты, а не надейтесь, что проблема решится сама собой.
Уплаченная сумма должна сходиться с поданной декларацией и вашими собственными расчетами. Если на портале отображается другая сумма задолженности, сначала проверьте отчетный месяц, отправленную сумму, предыдущие балансы и то, был ли платеж зачислен на ваш счет налогоплательщика.
Месяцы с нулевым доходом также требуют внимания
Статья 93 требует ежемесячной подачи декларации от лиц, имеющих статус малого бизнеса, и не делает общего исключения в духе «нет поступлений — нет декларации». Если ваш статус остается активным, но правильная налогооблагаемая сумма за месяц равна нулю, подайте ежемесячную декларацию с нулевой суммой и сохраните подтверждение ее отправки. Рассчитанный налог может быть равен нулю; но сама обязанность подать декларацию никуда не исчезает.
Это важно для фрилансеров с перерывами между контрактами, при сезонной работе, неиспользуемом ИП или временном пребывании за границей. Простая остановка выставления инвойсов сама по себе не аннулирует вашу регистрацию или статус малого бизнеса.
Если портал не принимает нулевую декларацию, или ваш статус начался или закончился в середине периода, не пытайтесь обойти систему, вписывая выдуманную сумму. Сохраните скриншот ошибки и спросите в Службе доходов, какой период и порядок подачи применимы к вашему аккаунту.
Корректировка поданной декларации за месяц
Обнаружение ошибки — это повод исправить отчетность, а не просто переписать данные в своей таблице и забыть, что изменилось. На портале предусмотрен актуальный алгоритм для подачи уточненной/корректирующей декларации. Поскольку названия кнопок и последовательность действий могут меняться, следуйте инструкциям на самом сайте или обратитесь в поддержку Службы доходов, если процесс корректировки вам не ясен.
Перед внесением корректировок:
- Сохраните первоначально поданную декларацию и подтверждение.
- Запишите причину изменений — например, пропущенное поступление, дубликат или исправленный обменный курс.
- Пересчитайте весь месяц целиком, а не только разницу.
- Проверьте, создает ли корректировка дополнительный налог к уплате или переплату, которую нужно будет учесть.
- Сохраните подтверждение отправки исправленной декларации и подтверждающий расчет.
Никогда не «исправляйте» июнь, добавляя разницу в июль. Каждая декларация должна отражать свой собственный отчетный период.
Лимиты и ситуации, требующие особого внимания
Простой пример с 1% — это еще не весь Налоговый кодекс. Статья 90 содержит правило о более высокой ставке, когда годовой валовой доход превышает установленный законом лимит, а регистрация плательщиком НДС зависит от отдельного критерия и расчетного периода. Наличие сотрудников, обязательства по удержанию налогов, правила использования кассовых аппаратов, запрещенные виды деятельности, изменение статуса и доходы, не относящиеся к малому бизнесу, также могут потребобовать отдельных деклараций или расчетов.
Относитесь к следующим ситуациям как к сигналу для обращения к специалистам:
- Вы приближаетесь к годовому лимиту валового дохода для малого бизнеса или уже превысили его.
- Ваши транзакции, облагаемые НДС, возможно, приближаются к порогу обязательной регистрации.
- Вы получаете как зарплату, так и доход от ИП, или несколько видов бизнес-дохода.
- Вы получаете деньги до выполнения работы, делаете возвраты или сталкиваетесь с чарджбеками.
- Вы торгуете товарами, держите товарные запасы, принимаете наличные или вам может понадобиться кассовый аппарат.
- Вы наняли кого-то или заплатили человеку таким образом, что это может потребовать удержания налога у источника.
- Ваше налоговое резидентство или источник дохода от трансграничных услуг неясны.
- На портале отображается задолженность, штраф или статус, которые вам непонятны.
В таких случаях задавайте предельно точный вопрос, используя даты, суммы, валюты, факты из договоров и скриншоты. Вопрос «Сколько налогов платят фрилансеры?» слишком общий. А вот вопрос «Как этот аванс в долларах, полученный 28 июня за работу, сданную в июле, должен отразиться в моей июньской декларации малого бизнеса?» позволит получить четкий ответ, применимый на практике.
Документы, которые нужно сохранять после каждой подачи
Статья 91 требует, чтобы налогоплательщики со статусом малого бизнеса вели специальный журнал учета и сохраняли первичные налоговые документы. Удобная ежемесячная папка может включать в себя:
- таблицу доходов или выгрузку из журнала учета;
- инвойсы и контракты, привязанные к каждому поступлению;
- выписки из банков и платежных платформ;
- курсы NBG и даты, использованные для записей в иностранной валюте;
- поданную декларацию или подтверждение отправки;
- подтверждение об оплате;
- заметки и доказательства для любых корректировок;
- переписку со Службой доходов или вашим бухгалтером.
Используйте единообразные названия файлов, например 2026-06-income, 2026-06-return и 2026-06-payment. Делайте резервную копию этой папки где-нибудь отдельно от вашего ноутбука. Хорошо организованные документы нужны не только для аудита; они позволяют вам решать обычные нестыковки на портале, не восстанавливая весь год по разрозненным электронным письмам.
Надежный 10-минутный ежемесячный чек-лист
Как только ваши документы в порядке, этот регулярный процесс становится очень коротким:
- Сверьте бизнес-поступления за прошлый месяц с инвойсами и выписками.
- Сконвертируйте каждую транзакцию в иностранной валюте, используя применимый официальный курс NBG.
- Проверьте, что именно входит в налогооблагаемую базу малого бизнеса, и посчитайте общую сумму в лари.
- Откройте нужную ежемесячную декларацию и подтвердите отчетный период.
- Введите данные, проверьте и отправьте декларацию — даже если правильная сумма равна нулю.
- Убедитесь в статусе «отправлено» и сохраните подтверждения.
- Оплатите налог через актуальный официальный налоговый канал до наступления дедлайна.
- Проверьте баланс налогоплательщика и поместите декларацию вместе с квитанцией об оплате в архив.
Если вы выставляете инвойсы иностранным клиентам, наш генератор инвойсов также может отображать эквивалент в лари. Используйте его как часть бумажного следа, а затем сверяйте с тем, что было фактически получено.
Официальные источники и помощь
Для принятия окончательных решений используйте первоисточники:
- Налоговый кодекс Грузии — см. в особенности Статьи 73, 90, 91 и 93.
- Электронные услуги Службы доходов — ваш актуальный кабинет налогоплательщика, формы, баланс и текущий процесс подачи.
- Видеоинструкции Службы доходов — актуальная официальная навигация и демонстрации подачи документов.
- Страница контактов Службы доходов — официальные каналы для вопросов по вашему конкретному аккаунту.
Интерфейс портала будет меняться. Но этот надежный алгоритм остается неизменным: считайте по документам, выбирайте правильный период, отправляйте, платите, проверяйте и сохраняйте подтверждения.
Превратите прочитанное в следующее решение
Какая сумма прошла, какое правило действует и могу ли я это подтвердить? Текущий этап: Наладить деньги и работу.
Запишите свои поездки в Грузию и узнайте, насколько вы близки к порогу налогового резидентства (183 дня за 12 месяцев).
18302 · ИнструментКалькулятор налога 1% для ИПЕжемесячный налог для ИП со статусом малого бизнеса, с конвертацией USD/EUR по официальному курсу НБГ.
1%03 · ГидНаличные, карты, переводы и обмен в Грузии: сначала выберите способ оплатыПрактическая система платежей в Грузии: сравнивайте карты, наличные, переводы и обмен по итоговой сумме GEL, рискам, документам и восстановлению доступа, а не рекламному курсу.
↗04 · ГидКак открыть банковский счёт в Грузии иностранцуПодготовьте заявку под требования конкретного банка, сравните комиссии и документы и узнайте, что делать при отказе или проблеме с платежом.
↗05 · ГидЕжемесячное закрытие учёта для независимых специалистов в ГрузииПрактическая система хранения договоров, счетов, подтверждений оплаты, курсов НБГ, деклараций и исправлений для независимого специалиста в Грузии.
↗