თუ ინდივიდუალურ მეწარმედ ხართ რეგისტრირებული და მცირე ბიზნესის სტატუსი გაქვთ, საგადასახადო ანგარიშგება წელიწადში ერთხელ შესასრულებელი საქმე არ არის. ჩვეულებრივ, დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ ყოველი საანგარიშო თვისთვის, შესაბამისი საშემოსავლო გადასახადი კი გადაიხადოთ მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე. დეკლარაციის წარდგენისა და გადასახადის გადახდის ამ ვადას ადგენს ოფიციალური საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 93-ე მუხლი.
ქვემოთ მოცემული პროცესი შეგიძლიათ ყოველთვიურად გაიმეოროთ: მოაგროვოთ საჭირო დოკუმენტები, თანხა ლარში გამოთვალოთ, შემოსავლების სამსახურის პორტალზე სწორი დეკლარაცია და პერიოდი აირჩიოთ, დეკლარაცია ნამდვილად წარადგინოთ და არა მხოლოდ მონახაზად შეინახოთ, გადაიხადოთ გადასახადი და გადაამოწმოთ წარდგენის სტატუსი და გადამხდელის ბალანსი.
ეს გზამკვლევი განკუთვნილია მეწარმისთვის, რომელსაც მცირე ბიზნესის სტატუსი უკვე მინიჭებული აქვს. თუ რეგისტრაცია ჯერ არ დაგისრულებიათ, დაიწყეთ ჩვენი ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის გზამკვლევით. ეს არის ზოგადი პრაქტიკული ინფორმაცია და არა ინდივიდუალური საგადასახადო კონსულტაცია. დღგ, დაქირავებული თანამშრომლები, პირადი და ბიზნესჩარიცხვების შერევა, საზღვარგარეთიდან მიღებული შემოსავლის წყაროს განსაზღვრა და არასტანდარტული ოპერაციები შემოსავლების სამსახურთან ან ქართველ საგადასახადო სპეციალისტთან უნდა დააზუსტოთ.
მთავარი წესი მარტივად
მცირე ბიზნესის სტატუსი არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი შესაბამისი პირობების მქონე მეწარმე ფიზიკური პირებისთვის. სტანდარტული განაკვეთი, როგორც წესი, არის შესაბამისი დასაბეგრი შემოსავლის 1% და არა ჩვეულებრივი ბიზნესხარჯების გამოკლების შემდეგ დარჩენილი მოგების 1%. განაკვეთსა და ამ რეჟიმით დასაბეგრ შემოსავალს 90-ე მუხლი განსაზღვრავს, ხოლო 91-ე მუხლი სპეციალური აღრიცხვის ჟურნალის წარმოებასა და პირველადი საგადასახადო დოკუმენტების შენახვას მოითხოვს.
ჩვეულებრივი ყოველთვიური ციკლი ასეთია:
- იანვრის დეკლარაცია და გადასახადი — 15 თებერვლამდე;
- ივნისის დეკლარაცია და გადასახადი — 15 ივლისამდე;
- დეკემბრის დეკლარაცია და გადასახადი — მომდევნო წლის 15 იანვრამდე.
ერთმანეთში არ აგერიოთ დეკლარაციის წარდგენისა და საანგარიშო თვეები. როდესაც პორტალზე ივლისში შედიხართ, ჩვეულებრივ ივნისის შემოსავალს ასახავთ. ასევე, დეკლარაციის წარდგენა გადასახადის ავტომატურ გადახდას არ ნიშნავს: წარდგენა და გადახდა ერთი ვალდებულების ორი ცალკეული ნაწილია.
რა მოვამზადოთ rs.ge-ზე შესვლამდე
პორტალზე შესვლა თქვენი აღრიცხვის ბოლო ეტაპი უნდა იყოს და არა მთელი თვის ოპერაციების მეხსიერებით აღდგენის მცდელობა. წინასწარ მოამზადეთ მარტივი ყოველთვიური ცხრილი, რომელშიც თითოეული ჩარიცხვისთვის მიუთითებთ:
- თვის ბიზნესშემოსავალში შესატან თანხას.
- თანხის მიღების ან ოპერაციის თარიღს.
- საწყის ვალუტასა და თანხას.
- ეროვნული ბანკის ოფიციალურ კურსს, თუ თანხა ლარში არ მიგიღიათ.
- თანხის ეკვივალენტს ლარში.
- ინვოისის, ხელშეკრულების, საბანკო ოპერაციის ან სხვა დამადასტურებელი დოკუმენტის ნომერს ან მოკლე მითითებას.
- თვის მთლიან თანხას ლარში და მოსალოდნელი გადასახადის გამოთვლას.
ცხრილთან ერთად შეინახეთ ინვოისები, ხელშეკრულებები, გადახდის პლატფორმებისა და ბანკის ამონაწერები. საბანკო ჩარიცხვა ყოველთვის არ განმარტავს, ვინ და რისთვის გადაგიხადათ; თანდართული დოკუმენტები ოპერაციის მნიშვნელობას მოგვიანებითაც გასაგებს გახდის.
დეკლარირებამდე გადაამოწმეთ ისიც, რომ მცირე ბიზნესის სტატუსი შესაბამის პერიოდში მოქმედებდა და კონკრეტული შემოსავალი სპეციალურ რეჟიმს ეკუთვნის. ხელფასი, კანონით გამორიცხული ზოგიერთი შემოსავალი და ისეთი ჩარიცხვა, რომლის ქართულ წყაროდ მიჩნევა გაურკვეველია, ფორმაში მხოლოდ მოხერხებულობის გამო არ უნდა შეიტანოთ.
ნაბიჯი 1: შედით ოფიციალური ელექტრონული მომსახურების პორტალიდან
გახსენით შემოსავლების სამსახურის ელექტრონული მომსახურების პორტალი eservices.rs.ge და ავტორიზაცია გაიარეთ გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე. გამოიყენეთ შენახული სანიშნე ან მისამართი თავად აკრიფეთ; საგადასახადო მონაცემებით ავტორიზაციისთვის მოულოდნელი წერილიდან ან შეტყობინებიდან მიღებულ ბმულს ნუ გამოიყენებთ.
პორტალის დიზაინი და ავტორიზაციის პროცესი შეიძლება შეიცვალოს. შემოსავლების სამსახურს აქვს ოფიციალური ვიდეოინსტრუქციების გვერდი, მათ შორის მცირე ბიზნესის სტატუსსა და საგადასახადო დეკლარაციებთან დაკავშირებული მასალები. ღილაკების მიმდინარე სახელებისთვის დაეყრდენით მოქმედ პორტალსა და ოფიციალურ ინსტრუქციას — ეკრანის განლაგება სამართლებრივ პროცესზე უფრო ხშირად იცვლება.
შესვლის შემდეგ გადაამოწმეთ ანგარიშზე ნაჩვენები გადასახადის გადამხდელის სახელი ან საიდენტიფიკაციო ნომერი. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, თუ ერთზე მეტ პროფილზე გაქვთ წვდომა ან ბუღალტერი დელეგირებული უფლებებით მუშაობს.
ნაბიჯი 2: აირჩიეთ სწორი დეკლარაცია და სწორი თვე
გადადით დეკლარაციების განყოფილებაში და შექმენით მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე პირისთვის განკუთვნილი ყოველთვიური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია. ფორმა მისი დანიშნულებისა და საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით გადაამოწმეთ — ნუ აირჩევთ პირველივე ფორმას, რომელშიც სიტყვები „საშემოსავლო გადასახადი“ შეგხვდებათ.
თანხის შეყვანამდე ოთხი რამ შეამოწმეთ:
- გადასახადის გადამხდელი: თქვენი ინდივიდუალური მეწარმის პროფილი.
- დეკლარაციის ტიპი: მცირე ბიზნესის ყოველთვიური დეკლარაცია და არა ფიზიკური პირის წლიური ან სხვა რეჟიმის ფორმა.
- საანგარიშო პერიოდი: თვე, რომლის შემოსავალიც დათვალეთ; ჩვეულებრივ წინა კალენდარული თვე.
- წარდგენის ტიპი: პირველადი დეკლარაცია, თუ უკვე წარდგენილ მონაცემებს განზრახ არ აზუსტებთ.
პერიოდის გადამოწმებას რამდენიმე წამი სჭირდება, მაგრამ ერთ-ერთ ყველაზე უსიამოვნო შეცდომას აგარიდებთ. არასწორ თვეზე წარდგენილმა ზუსტად გამოთვლილმა თანხამაც კი შეიძლება საჭირო თვე დეკლარაციის გარეშე დატოვოს.
მოქმედი ფორმის ამოცნობა: ველების რუკა
ფორმის შემოწმება, 2026 წლის 21 ოქტომბერი: შემოსავლების სამსახური ცალ-ცალკე აქვეყნებს ინსტრუქციებს 2024 წლის 1 დეკემბრამდე და ამ თარიღიდან მოქმედი დეკლარაციებისთვის. გამოიყენეთ ახალი ვერსია. ილუსტრირებული ბროშურის მე-3 გვერდზე თავად ფორმაა ნაჩვენები; ბროშურაში კანონმდებლობის მდგომარეობის თარიღად 2026 წლის 9 მარტია მითითებული. მოქმედი ოფიციალური ვიდეო დაკავშირებულია შემოსავლების სამსახურის ვიდეოინსტრუქციების გვერდიდან. ეს საჯარო ინსტრუქციებია და არა კერძო გადამხდელის ანგარიშის ეკრანის სურათები.
ფორმის სათაურია მცირე ბიზნესის საშემოსავლო ყოველთვიური დეკლარაცია. სტრიქონების ნომრების გამოყენებამდე გადაამოწმეთ ფორმა და პერიოდი:
| სტრიქონი/ელემენტი | მნიშვნელობა | რა შეამოწმოთ წარდგენამდე |
|---|---|---|
| 15 | მცირე ბიზნესის შემოსავალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან საანგარიშო თვის ჩათვლით, გათავისუფლებული შემოსავლის ჩათვლით | ეს მხოლოდ მიმდინარე თვის შემოსავალი არ არის |
| 16 | ავტომატურად განსაზღვრული განაკვეთი | მოულოდნელი განაკვეთის მიზეზი გაარკვიეთ; ანგარიში 1%-იან მაგალითს ძალით ნუ მოარგებთ |
| 18–21 | შემოსავლის კატეგორიები, რომლებიც თვის ჯამს ქმნის | მე-18 სტრიქონი სალარო აპარატის ბრუნვაა და არა მთელი შემოსავლის უნივერსალური ველი |
| 17 | გამოთვლილი თვის შემოსავალი | საკასო მეთოდით — 18–21 სტრიქონების ჯამი |
| 22–24 | დარიცხვის მეთოდის კორექტირებები | ჩვეულებრივი ბიზნესხარჯების გამოსაქვითი უნივერსალური ველები არ არის |
| 25 → 26 | გათავისუფლებული თანხა → გამოთვლილი გადასახადი | ბროშურაში გადასახადია (17 მინუს 25), გამრავლებული მე-16 სტრიქონის განაკვეთზე |
ავტომატური შევსება, ბროშურის მიხედვით, ხელმისაწვდომია მომდევნო თვის 5 რიცხვიდან და ცალკეულ სტრიქონებს შემოსავლების სამსახურის მონაცემებით ავსებს. შეამოწმეთ, საჭიროებისამებრ შეასწორეთ და დარჩენილი ველებიც შეავსეთ: ავტომატური შევსება არც სისრულეს ნიშნავს და არც წარდგენას. დარიცხვის მეთოდით მე-17 სტრიქონი სხვაგვარად ითვლება: 18–22 სტრიქონების ჯამს აკლდება 23–24 სტრიქონები. თუ მეთოდი ან შემოსავლის კატეგორია გაურკვეველია, საკითხი წარდგენამდე დააზუსტეთ.
ნაბიჯი 3: გამოთვალეთ თვის შემოსავალი ლარში
ლარში მიღებული თანხებიდან აღრიცხეთ ის ნაწილი, რომელიც მცირე ბიზნესის დასაბეგრ ბაზაში შედის. უცხოურ ვალუტაში შესრულებული ოპერაციისთვის საგადასახადო კოდექსის კონვერტაციის წესი იყენებს საქართველოს ეროვნული ბანკის ოფიციალურ კურსს ოპერაციის დღეს, თუ ეროვნული ბანკი ამ ვალუტის კურსს აქვეყნებს. ნუ გამოიყენებთ მის ნაცვლად კომერციული ბანკის კურსს, გადახდის პლატფორმის კურსს ან თვის ბოლოს ერთ კურსს ყველა ჩარიცხვისთვის.
თითოეული ჩარიცხვა ცალ-ცალკე გადაანგარიშეთ:
| ჩარიცხვა | თანხა | ეროვნული ბანკის კურსი ოპერაციის თარიღისთვის | ეკვივალენტი ლარში |
|---|---|---|---|
| კლიენტი A | 1 000 USD | 2.70 GEL ერთ USD-ზე | 2 700 GEL |
| კლიენტი B | 500 EUR | 3.05 GEL ერთ EUR-ზე | 1 525 GEL |
| ადგილობრივი კლიენტი | 800 GEL | — | 800 GEL |
| თვის ჯამი | 5 025 GEL |
1%-იანი განაკვეთის შემთხვევაში ამ მაგალითში მოსალოდნელი გადასახადი 50.25 GEL იქნება. ცხრილში კურსები მხოლოდ მაგალითისთვისაა და არა დღევანდელი მონაცემები — რეალური დეკლარაციისთვის თითოეული ფაქტობრივი თარიღის კურსი გამოიყენეთ.
ჩვენი ვალუტის კონვერტერი ეროვნული ბანკის ოფიციალურ მონაცემებს აჩვენებს, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადის კალკულატორი კურსისა და არითმეტიკის გამოთვლაში დაგეხმარებათ. საწყისი ოპერაციების სია მაინც შეინახეთ: კალკულატორის შედეგი მოსახერხებელია, მაგრამ დამოუკიდებელი სააღრიცხვო ჩანაწერი არ არის.
კონვერტორი აჩვენებს საიტის აწყობისას მიღებულ, დათარიღებულ კურსებს და არა ისტორიულ მონაცემებს. წარსული ოპერაციისთვის შესაბამისი თარიღი მოძებნეთ სებ-ის ოფიციალური გაცვლითი კურსების გვერდზე და შეინახეთ ეს მტკიცებულება; მის ნაცვლად მიმდინარე მონაცემებს ნუ გამოიყენებთ.
თუ ეროვნულ ბანკს კონკრეტული ვალუტის კურსი არ აქვს, გადახდა გაუქმდა, ავანსი მიიღეთ, თანხა შუამავლის გავლით ჩაირიცხა ან გაურკვეველია, რომელი დღე ითვლება ოპერაციის თარიღად, თვითნებური რიცხვი ნუ შეიყვანთ. ასეთ შემთხვევაში ინდივიდუალური განმარტება მოითხოვეთ.
თვის თანხა ლარში შეიტანეთ შესაბამისი მცირე ბიზნესის შემოსავლისთვის განკუთვნილ ველში. დადასტურებამდე ყურადღებით წაიკითხეთ მოქმედ ფორმაში მოცემული კატეგორიები და განცხადებები: პირად ანგარიშზე ყოველი ჩარიცხვა ავტომატურად მცირე ბიზნესის შემოსავალი არ არის და ბიზნესთან დაკავშირებულ ყველა თანხას აუცილებლად ერთნაირი რეჟიმი არ აქვს.
თვისა და ნაზარდი ჯამის შეჯერება
გავაგრძელოთ პირობითი 5,025 GEL-ის მაგალითი. ვივარაუდოთ, რომ იმავე კალენდარული წლის წინა თვეებში შესაბამისმა შემოსავალმა 12,000 GEL შეადგინა, აღრიცხვა საკასო მეთოდით ხდება, გათავისუფლებული შემოსავალი და კორექტირებები არ არის, ხოლო 1%-იანი განაკვეთი დადასტურებულია:
| შემოწმება | მოსალოდნელი თანხა |
|---|---|
| წინა თვეები + მიმდინარე თვე | 12,000 + 5,025 = 17,025 GEL მე-15 სტრიქონში |
| მიმდინარე თვის შემოსავლის კატეგორიები | სულ 5,025 GEL, რომელიც მე-17 სტრიქონში აისახება |
| გათავისუფლებული თანხა ამ მაგალითში | 0 GEL 25-ე სტრიქონში |
| გამოთვლილი თვის გადასახადი | 5,025 × 1% = 50.25 GEL 26-ე სტრიქონში |
წინა 12,000 GEL ნაზარდ ჯამში შედის, მაგრამ მიმდინარე თვის დასაბეგრ შემოსავალს ხელახლა არ უნდა დაემატოს. იანვარში ახალი კალენდარული წლის ნაზარდი ჯამი იწყება. უცხოელი კლიენტი ან უცხოური ანგარიში თავისთავად არც შემოსავლის საგადასახადო კატეგორიას განსაზღვრავს და არც გათავისუფლებას. მაგალითი კლასიფიკაციის შემდეგ არითმეტიკას ამოწმებს და თქვენი შემოსავლის კლასიფიკაციას არ წყვეტს.
თუ ეკრანზე სხვა შედეგია
- თვის თანხა არ ემთხვევა: კატეგორიების ჯამები სამუშაო ცხრილს შეადარეთ; მოძებნეთ გამეორება, გამოტოვება ან არასწორი აღრიცხვის მეთოდი.
- ნაზარდი ჯამი არ ემთხვევა: წინა თვეები და დაზუსტებები შეაჯერეთ. რიცხვების დამთხვევის მიზნით ნაზარდი ჯამი მიმდინარე თვის თანხით ნუ ჩაანაცვლებთ.
- მოულოდნელი განაკვეთი ან ვალდებულებაა: გადაამოწმეთ სტატუსი, ნაზარდი შემოსავალი, გათავისუფლება და არსებული ნაშთი. შემოსავლების სამსახურს კონკრეტულ შეუსაბამობაზე ჰკითხეთ.
- შეცდომა წარდგენას აფერხებს: შეინახეთ ზუსტი შეტყობინება და პერსონალური მონაცემებისგან გასუფთავებული სურათი ფორმის ვერსიითა და პერიოდით. თქვენი ბუღალტრის ან ოფიციალური მხარდაჭერის გარეთ გაზიარებამდე წაშალეთ შესვლის მონაცემები, გადამხდელის იდენტიფიკატორები და კლიენტების ინფორმაცია.
ნაბიჯი 4: შეამოწმეთ და წარადგინეთ — მხოლოდ შენახვა საკმარისი არ არის
ფორმაში მოცემული თანხა თქვენს ცხრილს შეადარეთ, გაიარეთ ფორმის შემოწმება და დეკლარაცია წარადგინეთ. მონახაზის შენახვა და დეკლარაციის წარდგენა სხვადასხვა მოქმედებაა. ბრაუზერს მხოლოდ იმიტომ ნუ დახურავთ, რომ შეყვანილი ციფრები ეკრანზე დარჩა.
წარდგენის შემდეგ:
- დაბრუნდით დეკლარაციების სიაში ან ისტორიაში.
- იპოვეთ ახლახან წარდგენილი საანგარიშო თვე.
- დარწმუნდით, რომ სტატუსი დასრულებულ წარდგენას აღნიშნავს და არა მონახაზს.
- შეინახეთ პორტალის მიერ შექმნილი ქვითარი, მითითების ნომერი ან მკაფიო სქრინშოტი, რომელზეც პერიოდი და სტატუსი ჩანს.
- წარდგენის თარიღი ყოველთვიურ ცხრილში ჩაინიშნეთ.
ეს მტკიცებულება შეუსაბამობის აღმოჩენისას გამოგადგებათ და აჩვენებს, სად დაასრულეთ პროცესი. მომდევნო თვეში აღარ მოგიწევთ გამოცნობა, ნამდვილად გაიგზავნა თუ არა დეკლარაცია.
ნაბიჯი 5: გადაიხადეთ მოქმედი ოფიციალური გზით
დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ვალდებულებას ასახავს, მაგრამ მის გადახდას არ ადასტურებს. გამოიყენეთ თქვენს შემოსავლების სამსახურის ანგარიშში მოცემული გადახდის ინსტრუქცია ან ქართული ბანკის სპეციალური საბიუჯეტო/საგადასახადო გადახდის ფუნქცია. მიუთითეთ გადამხდელის ის მონაცემები, რომლებსაც მოქმედი გადახდის ფორმა ითხოვს.
ძველი ბლოგიდან სახაზინო ანგარიშის ან კოდის კოპირებას ნუ დაიწყებთ. რეკვიზიტები და ეკრანები შეიძლება შეიცვალოს; სწორად გამოთვლილი თანხაც კი, თუ არასწორი იდენტიფიკატორით გადაირიცხა, დამატებით გასარკვევი გახდება.
უსაფრთხო პრაქტიკაა:
- განსაკუთრებით პირველად, გადახდა ბოლო წუთამდე არ გადადოთ;
- საბანკო დადასტურება შეინახეთ;
- თანხის ასახვის შემდეგ შემოსავლების სამსახურის ანგარიშზე ბალანსი კიდევ ერთხელ შეამოწმეთ;
- მოულოდნელი დავალიანება ან აუთვისებელი თანხა გამოიკვლიეთ და ნუ იფიქრებთ, რომ თავისით გასწორდება.
გადახდილი თანხა დეკლარაციასა და თქვენს გამოთვლას უნდა ემთხვეოდეს. თუ პორტალი სხვა ვალდებულებას აჩვენებს, ჯერ შეამოწმეთ საანგარიშო თვე, წარდგენილი თანხა, წინა ბალანსი და ის, მიება თუ არა გადახდა თქვენს საგადასახადო ანგარიშს.
ნულოვანი შემოსავალი ყოველთვიურ ციკლს არ აუქმებს
93-ე მუხლი მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე პირის ყოველთვიურ დეკლარაციას მოითხოვს და ზოგად გამონაკლისს — „ჩარიცხვა არ არის, დეკლარაციაც არ არის“ — არ ადგენს. თუ სტატუსი კვლავ მოქმედებს, მაგრამ თვის სწორი დასაბეგრი თანხა ნულია, წარადგინეთ დეკლარაცია ნულოვანი მნიშვნელობით და დადასტურება შეინახეთ. გადასახადი შეიძლება ნული იყოს, თუმცა ანგარიშგების ციკლი გრძელდება.
ეს მნიშვნელოვანია პროექტებს შორის პაუზის, სეზონური სამუშაოს, დროებით საზღვარგარეთ ყოფნის ან გამოუყენებელი ი/მ-ის შემთხვევაშიც. ინვოისების გამოწერის შეწყვეტა რეგისტრაციას ან მცირე ბიზნესის სტატუსს თავისთავად არ აუქმებს.
თუ პორტალი ნულოვან დეკლარაციას არ იღებს, ან სტატუსი პერიოდის შუაში დაიწყო ან დასრულდა, გასაგზავნად გამოგონილი თანხა ნუ შეიყვანთ. შეინახეთ შეცდომის ტექსტი და შემოსავლების სამსახურში დააზუსტეთ, რომელი პერიოდი და წესი ვრცელდება თქვენს ანგარიშზე.
უკვე წარდგენილი თვის დაზუსტება
შეცდომის აღმოჩენა ჩანაწერის გასწორების მიზეზია და არა საკუთარი ცხრილის ჩუმად გადაწერის. პორტალი დაზუსტებული დეკლარაციის მოქმედ გზას გთავაზობთ. რადგან სახელები და მოქმედებების თანმიმდევრობა შეიძლება შეიცვალოს, მიჰყევით მიმდინარე ინსტრუქციას ან გაურკვევლობის შემთხვევაში შემოსავლების სამსახურს მიმართეთ.
დაზუსტებამდე:
- შეინახეთ თავდაპირველი დეკლარაცია და მისი დადასტურება.
- ჩაიწერეთ ცვლილების მიზეზი — მაგალითად, გამოტოვებული ჩარიცხვა, დუბლირებული თანხა ან შესწორებული კურსი.
- თავიდან გამოთვალეთ მთელი თვე და არა მხოლოდ სხვაობა.
- შეამოწმეთ, წარმოიშვა თუ არა დამატებით გადასახდელი თანხა ან ზედმეტობა.
- შეინახეთ დაზუსტებული დეკლარაციის დადასტურება და თანმხლები გამოთვლა.
ივნისის შეცდომას ივლისის თანხაში სხვაობის დამატებით ნუ „გამოასწორებთ“. ყოველი დეკლარაცია საკუთარ საანგარიშო პერიოდს უნდა აღწერდეს.
ზღვრები და შემთხვევები, რომლებსაც განსაკუთრებული ყურადღება სჭირდება
1%-იანი მარტივი მაგალითი მთელ საგადასახადო კოდექსს არ მოიცავს. 90-ე მუხლი წლიური ერთობლივი შემოსავლის კანონით დადგენილი ზღვრის გადაჭარბებისას უფრო მაღალ განაკვეთს ითვალისწინებს, დღგ-ის სავალდებულო რეგისტრაციას კი ცალკე ტესტი და პერიოდი აქვს. დაქირავებულები, გადახდის წყაროსთან დაკავება, სალარო აპარატი, აკრძალული საქმიანობა, სტატუსის შეცვლა და მცირე ბიზნესის რეჟიმის მიღმა შემოსავალი შესაძლოა დამატებით ვალდებულებებს ქმნიდეს.
ინდივიდუალური განმარტება მოითხოვეთ, თუ:
- მცირე ბიზნესის წლიურ ზღვარს უახლოვდებით ან გადააჭარბეთ;
- დღგ-ით დასაბეგრი ოპერაციები სავალდებულო რეგისტრაციის ზღვარს შეიძლება მიუახლოვდეს;
- ერთდროულად იღებთ ხელფასს, ი/მ-ის შემოსავალს ან რამდენიმე ტიპის ბიზნესშემოსავალს;
- იღებთ ავანსს, აბრუნებთ თანხას ან გადახდის უკუქცევა გაქვთ;
- ყიდით საქონელს, გაქვთ მარაგი, იღებთ ნაღდ ფულს ან შესაძლოა სალარო აპარატი გჭირდებოდეთ;
- თანამშრომელი დაიქირავეთ ან ფიზიკურ პირს ისეთი თანხა გადაუხადეთ, რომელზეც დაკავების ვალდებულება შეიძლება გაჩნდეს;
- გაურკვეველია თქვენი საგადასახადო რეზიდენტობა ან საზღვარგარეთ გაწეული მომსახურების შემოსავლის წყარო;
- პორტალი გაუგებარ დავალიანებას, ჯარიმას ან სტატუსს აჩვენებს.
კითხვა ზუსტად ჩამოაყალიბეთ და მიუთითეთ თარიღები, თანხები, ვალუტები, ხელშეკრულების პირობები და საჭირო სქრინშოტები. „რამდენ გადასახადს იხდის ფრილანსერი?“ ზედმეტად ზოგადია. კითხვა „როგორ ავსახო ივნისის დეკლარაციაში 28 ივნისს USD-ში მიღებული ავანსი ივლისში შესრულებული სამუშაოსთვის?“ პრაქტიკული პასუხის მიღებას ამარტივებს.
რა დოკუმენტები შევინახოთ ყოველი წარდგენის შემდეგ
91-ე მუხლი მცირე ბიზნესის გადამხდელს სპეციალური აღრიცხვის ჟურნალის წარმოებასა და პირველადი საგადასახადო დოკუმენტების შენახვას ავალდებულებს. პრაქტიკული ყოველთვიური საქაღალდე შეიძლება მოიცავდეს:
- შემოსავლის ცხრილს ან აღრიცხვის ჟურნალის ამონაწერს;
- თითოეულ ჩარიცხვასთან დაკავშირებულ ინვოისებსა და ხელშეკრულებებს;
- ბანკისა და გადახდის პლატფორმის ამონაწერებს;
- უცხოური ვალუტისთვის გამოყენებულ ეროვნული ბანკის კურსებსა და თარიღებს;
- წარდგენილ დეკლარაციას ან წარდგენის დადასტურებას;
- გადახდის დამადასტურებელ დოკუმენტს;
- დაზუსტების ახსნა-განმარტებასა და მტკიცებულებებს;
- შემოსავლების სამსახურთან ან ბუღალტერთან მიმოწერას.
გამოიყენეთ ფაილების ერთიანი სახელები, მაგალითად 2026-06-income, 2026-06-return და 2026-06-payment, და სარეზერვო ასლი ლეპტოპისგან დამოუკიდებლად შეინახეთ. კარგი არქივი მხოლოდ შემოწმებისთვის არ არის საჭირო — ის პორტალზე ჩვეულებრივი შეუსაბამობის სწრაფად გარკვევაშიც დაგეხმარებათ.
საიმედო ყოველთვიური საკონტროლო სია
მოწესრიგებული აღრიცხვის შემთხვევაში ყოველთვიური პროცესი მოკლეა:
- წინა თვის ბიზნესჩარიცხვები ინვოისებსა და ამონაწერებს შეადარეთ.
- თითოეული უცხოური ვალუტის ოპერაცია შესაბამისი ოფიციალური ეროვნული ბანკის კურსით გადაანგარიშეთ.
- განსაზღვრეთ მცირე ბიზნესის დასაბეგრი ბაზა და მიიღეთ ჯამი ლარში.
- გახსენით სწორი ყოველთვიური დეკლარაცია და პერიოდი გადაამოწმეთ.
- მონაცემები შეიყვანეთ, შეამოწმეთ და დეკლარაცია წარადგინეთ — მაშინაც, როცა სწორი თანხა ნულია.
- წარდგენის სტატუსი დაადასტურეთ და მტკიცებულება შეინახეთ.
- გადასახადი ვადამდე მოქმედი ოფიციალური გზით გადაიხადეთ.
- გადამხდელის ბალანსი შეამოწმეთ და დეკლარაცია გადახდის დოკუმენტთან ერთად დააარქივეთ.
თუ უცხოელ კლიენტებს ინვოისებს უგზავნით, ჩვენი ინვოისის გენერატორი თანხის ლარის ეკვივალენტსაც აჩვენებს. ის დოკუმენტების ნაწილად გამოიყენეთ, შემდეგ კი რეალურად მიღებულ თანხას შეუდარეთ.
ოფიციალური წყაროები და დახმარება
საბოლოო გადაწყვეტილებისთვის პირველადი წყაროები გამოიყენეთ:
- საქართველოს საგადასახადო კოდექსი — განსაკუთრებით 73-ე, 90-ე, 91-ე და 93-ე მუხლები.
- შემოსავლების სამსახურის ელექტრონული მომსახურება — თქვენი ანგარიში, ფორმები, ბალანსი და წარდგენის მიმდინარე პროცესი.
- შემოსავლების სამსახურის ვიდეოინსტრუქციები — ნავიგაციისა და დეკლარირების ოფიციალური ჩვენებები.
- შემოსავლების სამსახურის საკონტაქტო გვერდი — ოფიციალური არხები კონკრეტულ ანგარიშთან დაკავშირებული კითხვებისთვის.
პორტალის განლაგება მომავალშიც შეიცვლება. საიმედო პროცესი უცვლელია: გამოთვალეთ დოკუმენტების მიხედვით, აირჩიეთ სწორი პერიოდი, წარადგინეთ, გადაიხადეთ, გადაამოწმეთ და მტკიცებულებები შეინახეთ.
გზამკვლევი შემდეგ გადაწყვეტილებად აქციეთ
რა თანხა გადავიდა, რომელი წესი მოქმედებს და შემიძლია ამის დამტკიცება? მიმდინარე ეტაპი: მოაწყვეთ ფული და სამუშაო.
დაამატეთ თქვენი მგზავრობები საქართველოში და ნახეთ, რამდენად ახლოს ხართ საგადასახადო რეზიდენტობის ზღვართან — 183 დღე 12 თვეში.
18302 · ინსტრუმენტიინდმეწარმის 1%-იანი გადასახადის კალკულატორიყოველთვიური გადასახადი მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდმეწარმეებისთვის, USD/EUR კონვერტაციით ეროვნული ბანკის ოფიციალური კურსით.
1%03 · გზამკვლევინაღდი ფული, ბარათები, გადარიცხვები და გაცვლა საქართველოში: ჯერ გადახდის გზა აირჩიეთფულის მართვის პრაქტიკული სისტემა საქართველოში: შეადარეთ ბარათი, ნაღდი ფული, გადარიცხვა და გაცვლა საბოლოო GEL-ით, რისკით, ჩანაწერებითა და აღდგენის გზით და არა სარეკლამო კურსით.
↗04 · გზამკვლევიროგორ გახსნას უცხოელმა საბანკო ანგარიში საქართველოშიმოამზადეთ განაცხადი კონკრეტული ბანკის მოთხოვნებით, შეადარეთ საკომისიოები და საბუთები და გაიგეთ, რა გააკეთოთ უარის ან გადახდის პრობლემისას.
↗05 · გზამკვლევითვის დახურვის რუტინა დამოუკიდებელი კონტრაქტორებისთვის საქართველოშიხელშეკრულებების, ინვოისების, გადახდების, სებ-ის კურსების, დეკლარაციებისა და შესწორებების პრაქტიკული აღრიცხვის სისტემა საქართველოში დამოუკიდებლად მომუშავე პირისთვის.
↗